Krankheitskosten steuerlich absetzen

Stand: Mai 2026

Krankenversicherungs-Beiträge können in der Steuererklärung als Sonderausgaben angesetzt werden. Davon machen fast alle Steuerpflichtigen Gebrauch. Weniger bekannt ist, dass auch – nicht erstattete – Krankheitskosten die Steuerlast verringern helfen.

Es ist nämlich möglich, sie als „außergewöhnliche Belastung" zu deklarieren. In dieser Sammelposition dürfen vielfältige Ausgaben geltend gemacht werden, denen sich der Steuerpflichtige nicht entziehen kann und die eine überdurchschnittliche finanzielle Belastung darstellen. Krankheitskosten sind die häufigste Ursache.

Ansatz als außergewöhnliche Belastung

Wie wird die Steuerlast beeinflusst? Das Steuerrecht geht davon aus, dass ein „zumutbarer Teil" der außergewöhnlichen Belastung entsprechend der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit selbst zu tragen ist. Diese zumutbare Belastung wird prozentual in Abhängigkeit vom Einkommen, vom Familienstand und von der Zahl der Kinder bestimmt. Die Prozentsätze reichen von einem bis sieben Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte.

Maßgeblich ist dabei nicht ein einziger Prozentsatz für das gesamte Einkommen. Seit dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 19. Januar 2017 (Az. VI R 75/14) wird die zumutbare Belastung stufenweise berechnet: Jede Einkommensstufe wird nur mit ihrem eigenen Prozentsatz belastet. Das fällt für viele Steuerpflichtige etwas günstiger aus als die frühere Berechnung mit einem einheitlichen Satz.

Ein Beispiel: Bei einem Ledigen ohne Kinder mit Gesamteinkünften von 40.000 Euro im Jahr beträgt die zumutbare Belastung nicht etwa pauschal sechs Prozent (2.400 Euro), sondern stufenweise 15.340 € × 5 % + 24.660 € × 6 % = 767 € + 1.480 € = 2.247 Euro. Nur die selbst getragenen Krankheitskosten, die diese Schwelle übersteigen, mindern das zu versteuernde Einkommen und führen entsprechend dem persönlichen Steuersatz zur Steuerersparnis.

Zumutbare Belastung berechnen

Der folgende Rechner ermittelt Ihre persönliche Schwelle nach § 33 Abs. 3 EStG – also den Betrag, ab dem sich Krankheitskosten steuerlich auswirken. Geben Sie den Gesamtbetrag der Einkünfte und Ihre Familiensituation an.

Voraussetzungen für die Anerkennung

In der Konsequenz bedeutet das: Es lässt sich grundsätzlich immer nur ein Teil der tatsächlich verauslagten Krankheitskosten „zurückholen". Wie viel, hängt vom Einzelfall ab. Sowohl GKV- als auch PKV-Versicherte können das Instrument nutzen. Damit Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden, ist einiges zu beachten:

• Es muss sich um Kosten handeln, die grundsätzlich nicht von der Krankenversicherung übernommen bzw. erstattet werden.
• Vergessene Abrechnungen bei PKV-Versicherten oder ein Abrechnungsverzicht zugunsten einer erhofften Beitragsrückerstattung sind keine außergewöhnliche Belastung.
• Vereinbarte Selbstbehalte selbst können nicht angesetzt werden, wohl aber Krankheitskosten, die wegen eines Selbstbehalts tatsächlich selbst zu zahlen sind.
• Reine Prophylaxe-Kosten werden im Allgemeinen nicht anerkannt.

Voraussetzung für die Anerkennung ist üblicherweise eine ärztliche Verordnung (Rezept oder Attest). Häufig werden die Krankheitskosten vom Finanzamt genauer geprüft. Deshalb sollten Sie Rechnungsbelege und Quittungen sammeln und bereithalten.

Diese Kosten werden akzeptiert

In diesem Rahmen lassen sich zahlreiche Krankheitskosten ansetzen. Hier eine – nicht abschließende – Auflistung:

• Arztkosten bei zugelassenen Ärzten, Zahnärzten, Heilpraktikern, Logopäden und Physiotherapeuten;
• Kosten für Augenlaser-Operationen;
• Zuzahlungen auf Medikamente, Rezeptgebühren und Kosten für nicht rezeptpflichtige Medikamente – eine ärztliche Verordnung vorausgesetzt;
• Kosten für Hilfsmittel wie Brillen, Zahnersatz, Hörgeräte, Prothesen, Rollstühle usw.;
• Fahrtkosten zu Ärzten und Behandlungen.

Denken Sie bei Ihrer Steuererklärung an die Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastung. So erhalten Sie wenigstens einen Teil Ihrer nicht übernommenen Kosten über die Steuer zurück.

Häufige Fragen zum Absetzen von Krankheitskosten